Подать декларацию обязательно, если срок владения недвижимостью меньше минимального срока и если не попадаете под льготы.
Минимальный срок владения определяется следующим образом:
· 3 года — если недвижимость получена по наследству, в дар от близкого родственника, была приватизирована;
· 5 лет — в остальных случаях.
Важное уточнение! Даже если налог к уплате отсутствует, декларацию 3-НДФЛ всё равно надо подать.
Обратите внимание: есть исключения, когда декларацию 3-НДФЛ подавать не нужно.
Как рассчитывается налог
Налог рассчитывается не с суммы продажи, а с налогооблагаемой базы, а именно с разницы доходов и расходов.
В качестве суммы, уменьшающей доходы, можно выбрать:
· имущественный вычет (уменьшение на фиксированную сумму до 1 млн руб.);
· расходы на приобретение — при строительстве дома расходы на строительство (документально подтверждённые).
Что относится к расходам на строительство
К документально подтверждённым расходам на строительство относятся расходы:
· разработка проектной и сметной документации;
· приобретение строительных и отделочных материалов;
· расходы на строительные работы;
· расходы на подключение к электричеству, газу, канализации и т.д.
В качестве оправдательных документов используются кассовые чеки, договоры подряда и акты выполненных работ, расписки (если оплата была наличными физическому лицу) и др.
Важные нюансы
При определении минимального срока владения домом в расчёт берется дата регистрации права собственности на дом, а не дата постройки. Например, вы построили дом в 2015 году, а право собственности зарегистрировали в 2022 году — срок владения начинается с 2022 года.
Сумма фактически произведённых налогоплательщиком расходов на новое строительство не должна превышать 2 млн руб.
Все кейсы индивидуальны, поэтому дать какие-то универсальные комментарии по всем нюансам внутри поста мы не можем. Но наши юристы подробно разбирают такие кейсы на консультациях, так что если вдруг такой запрос есть у Вас или Ваших знакомых — будем рады оказаться полезными.