У каждого руководителя при анализе расходов компании возникает желание снизить налоговые платежи. Для этого создаются налоговые схемы. Часто для этого привлекаются сотрудники фирмы, зачастую не обладающие нужной квалификацией.
Рассмотрим несколько схем налогообложения:
Схема по высокой стоимости.
- В первую очередь до внедрения механизма сокращения налогов следует убедиться в его выгоде для организации, поскольку любая схема минимизации налогообложения будет иметь свою цену, в которой очевидные расходы (затраты на консультирование, образование новых юридических лиц и т.п.) – меньшая часть по сравнению с неочевидными расходами. Ведь уменьшая один налог, увеличивается другой. В качестве примера можно привести вариант, для снижения прибыли расходы на питание работников могут включаться в себестоимость продукции, если такой пункт есть в коллективном договоре. Таким образом, налог на прибыль был уменьшен, но в связи с тем, что оплата обедов является доходом персонала, необходимо перечислять страховые взносы с этих сумм. Это оказалось совершенно невыгодно, т.к. размер налога на прибыль – 20%, а страховые взносы составляют 34%.
Популярная схема.
- Еще несколько лет назад никто не думал, что налоговые органы будут считать схему аутсорсинга сотрудников незаконной, но в данный момент все обстоит именно так: у каждой налоговой инспекции имеется документация с указанием порядка сбора доказательств по применению данной схемы для суда.
Подозрительная схема.
- ФНС РФ успешно занимается выявлением подозрительных методов минимизации налогообложения, являющихся нелегальными, и уведомляет о них все инспекции, рассылая обзоры с данными материалами. Налоговые инспекторы, к примеру, хорошо знают о схеме снижения обязательных выплат за счет оформления гражданско-правовых договоров вместо трудовых. Нередко в суде у инспекторов получается доказать, что компания, которой ежегодно требовались штатные сотрудники, целенаправленно заключала гражданско-правовые договоры, что привело к начислению огромных штрафов.
Работа с однодневками.
- Многие фирмы при разработке схем минимизации налогообложения используют компании-однодневки, что обычно сопровождается негативными последствиями: после налоговых проверок компании оплачивают сэкономленные средства плюс пени и штраф 20% от суммы нарушения. ФНС составляет и активно использует информационные базы, содержащие сведения о компаниях-однодневках. Если какие-либо из документов содержат сведения о том, что в числе контрагентов компании есть предприятия из черного списка ФНС, то может быть проведена выездная проверка. Несмотря на это, свои интересы можно отстоять и в этом случае: необходимо иметь документы и доказательства того, что ваша организация ведет себя осмотрительно.
Необоснованное применение схемы.
- Самая важная и сложная задача снижения налоговой нагрузки - обоснование наличия деловой цели, т.к. Вы не можете заявить в налоговой инспекции, что это придумано для минимизации налогов. Юристы и бухгалтеры должны подготовить документацию, которая подтвердит то, что компания действовала с целью решения экономических задач. Это могут быть коммерческие предложения и бизнес-планы, аналитические записки работников или исследования рыночной среды. В случае судебного разбирательства суды часто становятся на сторону организаций, когда компании удавалось подтвердить свою деловую задачу.
Таким образом, важно понимать, что фискальные органы нацелены на то, чтобы подвергать сомнению действующие схемы минимизации налогообложения в незаконные. При таком подходе единственно правильным вариантом для Вашей компании станет применение оригинальных методов, разработанных специально для Вас с учетом специфики Вашей деятельности. Безусловно, универсальные схемы также имеют право на жизнь, но их также необходимо адаптировать к Вашей организации для придания ей уникальности: все хозяйственные операции не должны противоречить стандартам предпринимательства, участники сделки должны быть независимы друг от друга. Таких факторов, на основании которых налоговая может не признать результаты сделок, очень много и компании должны быть очень осторожны и осмотрительны в выборе и проверке контрагентов.
Специалисты Компании «КлинБух» обладают огромным опытом в этой области и помогут Вам не только разработать уникальную схему минимизации налоговой нагрузки, но и подготовят все необходимые документы для ее обоснования, проверят всех вовлеченных в нее контрагентов и дадут рекомендации по ее дальнейшему развитию.