В связи с введением ЕНП федеральная налоговая служба отменила два контрольных соотношения в 6-НДФЛ. Информация об этом содержится в письме от 30.01.2023 № БС-4-11/1010@0
Ранее ФНС осветила в своем письме от 18.02.2022 № БС-4-11/1981@ контрольные соотношения, используемые при проверке корректности формирования показателей в расчете 6-НДФЛ. Всего в письме были указаны 32 контрольных соотношения
Начиная с отчетности за 2023 год, расчет 6-НДФЛ должен быть составлены и сдан по форме в редакции приказа ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@
Важно!
С отчетов за 2022 год не применяется контрольное соотношение 3.1. Оно использовалось для сравнения базы для исчисления страховых взносов в РСВ (строка 150 прил. 1 к разделу 1) и начисленного дохода по трудовым договорам и ДГПХ в 6-НДФЛ (строки 112 и 113). По новым правилам сравнение будет устранено и бухгалтеры не будут получать требования объяснить несоответствие. Помимо этого, с отчета за 1 квартал 2023 года не будут применять соотношение 2.1. По нему сверяли сроки уплаты НДФЛ из строк 021 и реальную дату перечисления налога
В связи с этими изменениями ФНС внесла следующие изменения в контрольные соотношения:
1. Междокументное контрольное соотношение 2.2 не применяется, начиная с представления расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2023 года
2. Междокументное контрольное соотношение 3.1 не применяется, начиная с представления расчета по форме 6-НДФЛ за 2022 год
Междокументное контрольное соотношение 2.2 связано с показателем карточки расчета с бюджетом, междокументное контрольное соотношение 3.1 – с показателем приложения 1 раздела 1 формы РСВ